Calculer les intérêts et le rendement d’un livret

Les livrets d’épargne sont des placements très utilisés par les Français. Hormis les livrets réglementés (Livret A, LDD, PEL…), tous les livrets bancaires sont soumis à l’impôt sur le revenu et aux cotisations sociales. Comment calculer la fiscalité d’un livret ?

Fiscalité lorsque les intérêts sont supérieurs à 2 000 €

Acompte de 24 %

Au moment de toucher les intérêts de vos placements, un acompte de 24 % vous sera prélevé par la banque (et remis au Trésor Public), quelle que soit votre tranche marginale d’imposition (0 %, 5,5 %, 14 %, 30 %, 41 % ou 45 % d’impôt).

Pour l’année suivante, il vous faudra déclarer vos intérêts bruts (acompte compris) à l’impôt sur le revenu. La rémunération brute sera alors ajoutée à la totalité de vos revenus et ainsi calculée sur le barème progressif.

Après imposition, deux solutions se présentent à vous :

• Dans le cas où vous vous situez dans une tranche d’imposition marginale supérieure à 24 % (30 %, 41 % ou 45 %), l’administration fiscale vous demandera un complément d’impôts
• Dans le cas où vous êtes dans une tranche marginale d’imposition inférieure à 24 % (0 %, 5,5 % ou 14 %), L’administration fiscale vous remboursera l’écart

Cotisations sociales

Des cotisations sociales sont également prélevées à la source : 15,5 % sur les intérêts bruts. Toutes les tranches d’imposition sont soumises à ce prélèvement.

La CSG (Contribution Sociale Généralisée)

Vous avez la possibilité de déduire la CSG de vos intérêts bruts, à hauteur de 5,1 %.

Fiscalité quand les intérêts sont inférieurs à 2 000 €

Si vos intérêts sont inférieurs à 2 000 € par an, vous pouvez opter pour le Prélèvement Forfaitaire Libératoire (PFL) de 24 %, plutôt que d’être imposé à l’impôt sur le revenu :

• Si vous vous situez dans les tranches de 0 %, 5,5 % ou 14 %, il sera plus profitable pour vous de choisir l’imposition sur le revenu. En effet, ces taux sont bien inférieurs aux 24 % du PFL.

• Si vous vous situez dans les tranches de 30 %, 41 % ou 45 %, nous vous recommandons fortement de choisir le Prélèvement Forfaitaire Libératoire. En effet, avec les cotisations sociales, vous ne paierez que 39,5 % d’impôt, une somme bien inférieure comparée au barème de l’impôt sur le revenu.

Illustration détaillée

• Total des intérêts annuels > 2 000 € :

Un placement vous rapporte 5 000 € sur un an. Vous vous situez dans la tranche imposable de 30 % :

• Acompte = 5 000 x 24 % = 1 200 €

• Cotisations sociales prélevées à la source = 5000 x 15,5 % = 775 €

• Déduction CSG du revenu imposable et calcul de l’impôt = 5000*(1-5.1/100)*30 % = 1 423,5 €

• Cotisations sociales + impôt perçu = 775 + 1 423,5 = 2 198,50 €. Soit 43,97 % du revenu de votre placement

La somme due étant supérieure à l’acompte, il vous faudra compléter cet acompte pour atteindre cette somme.

• Total des intérêts annuels < 2 000 €

Un placement vous rapporte 1 000 € en 1 an. Vous êtes dans la tranche imposable de 30 %. Dans ce cas, choisissez le PFL à 24 %, que vous ajoutez aux prélèvements sociaux. Au total, 39,5 % de prélèvement : 1 000 x 39,5 % = 395 €